Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium RP lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium RP, tytułem:

• dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego
• polecenia testamentowego
• darowizny, polecenia darczyńcy
• zasiedzenia
• nieodpłatnego zniesienia współwłasności
• zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu
• nieodpłatnych: renty, użytkowania oraz służebności

Notariusz jest płatnikiem podatku od spadków i darowizn. Oznacza to, że sporządzając akt notarialny, w związku z którym powstaje obowiązek podatkowy, notariusz ma obowiązek obliczyć, pobrać oraz wpłacić w terminie na rachunek właściwego Urzędu Skarbowego kwotę pobranego podatku. Ponadto notariusz jest zobowiązany uzależnić dokonanie czynności od uprzedniego zapłacenia podatku, w związku z czym kwota podatku musi zostać zapłacona na rachunek bankowy Kancelarii przed dokonaniem czynności lub gotówką w dniu dokonania czynności.

Istotnym jest, iż nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę zwolnione jest od podatku od spadków i darowizn, jeżeli osoby te zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja gdy darowizna dokonywana jest w formie aktu notarialnego. Wówczas zgłoszenia do urzędu skarbowego dokonuje Notariusz.